2026年买卖马匹的增值税与现金支付：买卖双方必读的新规

新的日历年带来新的游戏规则。凡是在2026年买卖运动马的人，无论如何都将面对一项具体的法律变化：自€3,000起禁止现金支付。除此之外，还有一些税务与运输方面的规定，会直接影响你的净收益或购买价格。本文将逐条梳理：自2026年1月1日起有哪些变化、哪些保持不变，以及作为买家或卖家如何规范、无税务意外地度过整个赛季。

速览：这些是2026年的新规

• 现金禁令 ≥ €3,000。 自2026年1月1日起，专业卖家不得再收取€3,000或以上的现金款项。超过该门槛的支付必须通过银行转账或刷卡完成。
• 运动马销售的增值税仍为21%。 原计划将一系列与马相关的服务提高至21%的方案在2026年并未实施——骑术课程与寄养马厩仍适用9%的税率。
• 自雇扣除额从€2,470下调至€1,200。 这对国库是好消息，但对马术行业的交易商和个体经营企业则不太有利。
• 新的所得税税级。 第1级至€38,883（35.70%），第2级至€79,137（37.56%），第3级及以上（49.50%）。
• 运输成本上升。 新款柴油及汽油厢式货车的BPM购置税豁免取消，马匹运输车的道路税四分之一税率到期，且自2026年7月1日起，对超过3,500公斤的车辆征收里程费。

超过€3,000的现金禁令：最重大的实务变化

对马匹交易而言，最引人注目的变化是禁止€3,000或以上的现金支付。在2025年底之前，除大额款项需申报外，现金支付在法律上仍属可行。自2026年1月1日起，从事专业交易的卖家不得再收取€3,000或更高的现金款项——无论是一次性支付还是分笔支付。

为何这一点对马匹市场尤为重要

运动马几乎总是高于这一门槛。一匹血统优良的年轻盛装舞步马或场地障碍马，价格很快就在€10,000至€40,000之间；经过国际训练的马匹更是数倍于此。从历史上看，这类交易中有很大一部分是部分以现金完成的，往往在交付前后进行。自2026年起，如果卖家是交易商或种马场，这种做法就不再可行。

如何规范操作

• 将银行转账约定为主要方式，并在交付前办妥付款凭证。
• 将银行转账的定金与一份严密的购买合同结合起来，合同中清楚载明马匹、瑕疵及购买目的。
• 在马厩现场交付时，刷卡支付可成为一种解决方案，前提是卖家备有支付终端。许多交易商在2026年将转用这一方式。
• 涉及出口或国际买家时： 选择经过验证的转账或第三方托管服务；并将SWIFT/IBAN确认函留存于档案中。

给卖家的提示：在你的广告和购买合同中明确写明付款通过银行进行。这能避免在交付当天就现金支付问题展开拉锯。

2026年运动马销售的增值税

在买卖马匹时，对企业经营者而言，增值税问题多年来一直是重头戏。原计划将更多与马相关的服务加重征收至21%的方案，被荷兰众议院否决，未在2026年实施。具体来说：

• 由企业经营者出售的运动马：21%增值税。 这是竞赛马和使用马的标准情形。
• 9%增值税仅适用于一种狭窄情形，即马匹可证实用于屠宰，或仅用于繁殖。
• 骑术课程、面向骑手的训练课程以及寄养马厩：仍为9%。
• 马饲料的销售及附加训练适用21%。

75/25或50/50的拆分：种公马或繁殖母马

荷兰税务局对混合用途的马匹采用固定的分摊比例：

• 种公马： 销售价格的75%适用9%（繁殖功能），25%适用21%（运动）。
• 繁殖母马： 9%与21%之间按50/50分摊。

这些百分比仅为指引——在购买合同和企业账务中有充分论证的前提下，允许有理由地偏离。

论证依据，否则税务局会追算

最重要的税务关注点：凡适用9%低税率者，必须能够证明其理由。若荷兰税务局得出不同结论，卖家就要为差额补缴至21%。实用的证明材料包括：

• 一份定制的购买合同，其中明确载明预期用途（屠宰、繁殖、混合）。
• 支持繁殖目的的种马登记册文件与predicaat（品种鉴定等级）。
• 补充文件，例如配种许可证或作为繁殖马的销售历史记录。

如果你是以私人身份出售呢？

如果你以私人身份出售自己的运动马——而非以持续交易为业——那么原则上不涉及增值税。你无需就销售价格收取增值税，也无需就该笔交易申报增值税。但要注意：

• 凡每年出售多匹马的人，可能被荷兰税务局认定为增值税意义上的企业经营者。自该时点起，上一段中的税率规定即适用。
• 严格来说，超过€3,000的现金禁令针对的是专业交易；但即便是私人出售，将大额款项不以现金结算也是明智之举。

欧盟境内外销售：满足条件可享0%增值税

对国际卖家而言，荷兰买家很少是唯一选择。SportHorses的马匹常常销往德国、比利时、法国或更远的地方。2026年的规则如下：

• 欧盟境内B2B： 当买家持有有效的增值税识别号、该号码列于发票之上，且你能够证明跨境运输时，可享0%增值税。
• 欧盟境内B2C： 原则上适用荷兰增值税；超过远程销售门槛时，适用目的地国的增值税。
• 欧盟以外出口： 只要马匹确实且连续不断地被出口，即可享0%增值税。若该马仍在荷兰停留一段时间用于训练，则0%税率失效。

无论何种情形：请将CMR/运输文件、健康证书以及买家增值税号码的副本至少保存七年。

其他会影响到你的税务调整

自雇扣除额下调

自雇扣除额进一步下降，从2025年的€2,470降至2026年的€1,200。对交易商、教练和个体骑手而言，这意味着在收入相同的情况下，应税利润更高。

新的所得税税级

• 第1级至€38,883：35.70%
• 第2级 €38,883 – €79,137：37.56%
• 第3级 €79,137以上：49.50%

运输成本上升

对于自己驾驶马匹运输车或经常委托运输的人：

• 新款柴油及汽油厢式货车的BPM购置税豁免取消；仅零排放车辆继续享有豁免。
• 马匹运输车辆的道路税四分之一税率终止；自2026年1月起适用全额税率。
• 自2026年7月1日起，对超过3,500公斤的车辆征收里程费，并强制配备车载单元（On-Board Unit）。

请在2026年将这些更高的运输成本计入你的报价或出价策略——尤其是长途交付时。

哪些不会改变？

有几件重要的事情保持不变，这对市场而言是好消息：

• 课程与寄养马厩的9%增值税保持不变。
• 购买前检查仍是标准做法——这并非法律变更，但有一份源自德国的修订X光指南在荷兰也被广泛遵循。
• 识别与护照：芯片与马匹护照义务保持不变。请确保交付时马匹护照随附。
• 商业运输的运输规定（休息时间、空间）继续依据更新后的欧盟框架执行。

2026年卖家清单

• 销售价值超过€3,000时，从第一欧元起即约定银行转账。
• 载明预期用途、瑕疵、价格和付款方式的购买合同。
• 若使用9%增值税税率，需有充分的论证依据——种马登记册、predicaat（品种鉴定等级）、书面声明。
• 保存出口文件，以备0%增值税交付之需。
• 在你的净利润中计入低€1,270的自雇扣除额。
• 将更高的运输费与道路税成本计入你的报价。

2026年买家清单

• 索取一个银行账号用于支付定金和尾款。超过€3,000不得使用现金。
• 细读购买合同：增值税税率、用途和保修约定是否都写得清楚？
• 询问购买前检查情况，以及按照德国最新指南拍摄的X光片。
• 如果你将马匹用于商业用途且属于增值税纳税人，请计入进项增值税。
• 提前充裕地规划运输；新的征费和车载单元义务可能导致承运商出现等待时间。

常见问题

2026年运动马销售的增值税税率会变吗？

不会。由企业经营者出售运动马仍适用21%的一般税率。针对马术行业的额外加重征收方案在2026年未予实施。

我还可以现金买卖马匹吗？

低于€3,000的款项仍可用现金支付。自€3,000起，专业卖家不得再收取现金支付——无论一次性还是分笔。即便是私人出售，也强烈建议采用银行转账。

繁殖马适用9%税率，我需要哪些文件？

一份载明繁殖目的的明细购买合同、种马登记册文件、相应的predicaat（品种鉴定等级），以及——种公马还需——配种许可证。若无论证依据，荷兰税务局仍可补征21%。

现金禁令也适用于私人之间吗？

该禁令主要针对专业卖家。但出于防范欺诈和留存证据的考虑，私人之间也建议不要以现金结算运动马交易。

如果我把马卖到德国或比利时呢？

在欧盟境内的B2B销售中，如果买家持有有效的增值税号、该号码列于发票之上，且你能证明跨境运输，即可享0%增值税。请将CMR文件、健康证书和发票至少保存七年。

结语

2026年并未给荷兰马匹市场带来运动马销售上的大幅增值税上调，但确实彻底终结了大额现金交易，并使运输大幅变贵。凡是现在就把账务、购买合同和支付流程理顺的人，日后出售时便不会有税务意外——购买时也不会有意外的延误或补税。

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